Impuestos para restaurantes en México: CFDI 4.0, IEPS, RESICO y propinas (2026)

Resumen

Los impuestos de un restaurante en México se organizan alrededor de cuatro temas: la facturación electrónica (CFDI 4.0), el régimen fiscal de quien factura (por ejemplo RESICO para personas físicas), el IEPS sobre ciertos productos como las bebidas alcohólicas, y el tratamiento de las propinas. El CFDI 4.0 es el estándar vigente de factura electrónica del Servicio de Administración Tributaria (SAT): tu restaurante debe poder emitir un CFDI a cualquier cliente que lo solicite y, para todo lo que vendiste sin factura individual, generar la factura global del público en general por periodo. Hoy es cada vez más común que el comercio ofrezca autofacturación por QR (el cliente escanea su ticket y se factura solo) y que el comprobante registre correctamente la forma de pago (por ejemplo, 04 para tarjeta de crédito y 28 para tarjeta de débito). Las tasas, topes de ingresos y porcentajes de retención cambian cada ejercicio fiscal: este artículo te da el panorama y te enruta al detalle vigente; el número exacto lo confirmas siempre con tu contador.

*Este contenido es informativo y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal. Las tasas, límites y obligaciones cambian por ejercicio y por caso particular. Verifica siempre el dato vigente con tu contador o asesor fiscal y con las fuentes oficiales del SAT antes de tomar decisiones.*

El panorama fiscal de un restaurante en México

Un restaurante o cafetería en México convive, en la práctica, con varios bloques fiscales que conviene no mezclar:

• Facturación electrónica (CFDI 4.0): cómo documentas tus ventas ante el SAT, ya sea con factura individual o con la factura global.
• Régimen fiscal: bajo qué reglas tributas. Si operas como persona física, RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) suele ser la conversación; si eres persona moral, aplica otro régimen. El régimen define cómo calculas y pagas tus impuestos.
• IVA: el impuesto al valor agregado que normalmente trasladas en tus ventas de alimentos y bebidas preparados para consumo en el lugar; cómo se refleja en tus comprobantes está en la guía de facturación CFDI 4.0 enlazada abajo.
• IEPS: un impuesto especial que aplica a productos específicos, de manera notable las bebidas alcohólicas.
• Retenciones: montos que, en ciertos casos, un tercero retiene y entera al SAT por ti (por ejemplo, en algunos esquemas de RESICO).
• Propinas: un caso aparte, porque no son ingreso del negocio.

La idea de este artículo es darte el mapa completo y mandarte al detalle de cada tema. Ninguna tasa, tope ni porcentaje que importe para tu declaración debe tomarse de memoria: cámbialo por "lo verifico con mi contador este ejercicio".

Facturación CFDI 4.0: qué es y qué te exige

El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) versión 4.0 es el formato vigente con el que el SAT estandariza la factura electrónica en México. Para un restaurante, tres obligaciones prácticas son las que más importan:

1. Emitir CFDI a quien lo pida. Cuando un cliente quiere factura, debes poder generarla con sus datos fiscales válidos: RFC, nombre/razón social, régimen fiscal y uso del CFDI. En 4.0, estos datos deben coincidir exactamente con la Constancia de Situación Fiscal del cliente, o el comprobante se rechaza.
2. Emitir la factura global del público en general. Todas las ventas del periodo por las que no emitiste factura individual se agrupan en una factura global (por ejemplo, diaria, semanal o mensual). Así queda documentado el total de tus ventas, factures o no factures a cada comensal.
3. Registrar bien forma y método de pago. El comprobante debe reflejar cómo te pagaron. Entre las claves de forma de pago del catálogo del SAT, las más comunes en una caja son 01 (efectivo), 03 (transferencia), 04 (tarjeta de crédito) y 28 (tarjeta de débito).

La autofacturación por QR es una de las formas más usadas para resolver las facturas individuales sin saturar a tu personal: el ticket lleva un código QR que el cliente escanea para capturar sus datos y descargar su factura, sin que tú la generes a mano.

Esto es solo el panorama. El paso a paso —catálogos, errores comunes, plazos de la factura global y autofacturación— vive en el spoke dedicado, enlazado más abajo.

RESICO: el régimen, sin meterte a los montos

El RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) es un régimen pensado para simplificar el cumplimiento de personas físicas con actividad empresarial, que es el caso de muchos dueños de cafeterías y restaurantes pequeños. Su atractivo es la simplicidad: tasas bajas calculadas sobre ingresos efectivamente cobrados y menos complejidad administrativa que el régimen general.

Hay dos cosas que sí debes saber a nivel panorama, y una que no debes fijar aquí:

• Sí: RESICO tiene un tope de ingresos anuales para poder permanecer en el régimen, y existen reglas de retención cuando facturas a personas morales.
• No: el monto exacto del tope y el porcentaje de retención cambian por ejercicio. No los memorices de un blog. Confírmalos con tu contador para el año en curso.

Si necesitas el número y el mecanismo de la retención, ve directo al spoke de retención RESICO.

IEPS: aplica a ciertos productos, no a todo

El IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) es un impuesto que grava productos específicos. Para un restaurante o bar, el caso más relevante es el de las bebidas alcohólicas, aunque el IEPS también alcanza a otros productos (por ejemplo, ciertas bebidas con azúcares añadidos o tabaco) según la operación de cada negocio.

Lo importante a nivel hub:

• El IEPS no aplica a toda tu venta: es selectivo por tipo de producto.
• Las tasas de IEPS varían según el producto y por ejercicio. No vamos a fijar una tasa aquí.
• Si vendes alcohol, esto interactúa con tu facturación y tus márgenes, así que conviene tenerlo bien parametrizado en tu punto de venta.

Para entender cómo se calcula y cómo se refleja en tus comprobantes, revisa el spoke de IEPS.

Retenciones: cuando un tercero entera por ti

Una retención ocurre cuando, en lugar de que tú entregues directamente cierto impuesto al SAT, un tercero descuenta ese monto de tu pago y lo entera por ti. En el mundo restaurantero, el caso típico aparece en algunos esquemas de RESICO cuando facturas a personas morales: ellas retienen un porcentaje y tú lo acreditas después.

Como todo en esta lista, el porcentaje de retención cambia por ejercicio. El panorama es: existe, te afecta el flujo, y debes verificar el porcentaje vigente con tu contador. El mecanismo detallado está en el spoke de retención RESICO.

Propinas: del trabajador, no del negocio

Las propinas son del trabajador, no del establecimiento. Este es uno de los puntos donde más se confunde la gente, así que conviene dejarlo claro a nivel hub:

• La propina no es un ingreso del restaurante: es una percepción del personal que da el servicio.
• La propina no es obligatoria para el cliente; es voluntaria.
• Por su naturaleza laboral, las propinas tienen implicaciones para el trabajador (por ejemplo, su tratamiento como parte de la percepción), que conviene manejar con criterio y con tu contador.

El tratamiento legal y fiscal completo —qué dice la ley laboral, cómo se documenta y los matices fiscales— está desarrollado en el spoke de propinas.

Guías específicas para cada tema (spokes)

Este artículo es el mapa. Para el número vigente y el paso a paso, entra a la guía del tema que te interese:

• Guía de facturación CFDI 4.0 para restaurantes: emitir CFDI, factura global y autofacturación por QR, paso a paso.
• Cómo funciona el IEPS en restaurantes: a qué productos aplica y cómo se refleja en tus comprobantes.
• Retención RESICO para restaurantes: el mecanismo de retención y los porcentajes que debes verificar.
• Propinas: cómo funcionan legal y fiscalmente: el tratamiento laboral y fiscal de las propinas.
• Aspectos legales y fiscales para abrir tu cafetería: el checklist de arranque cuando estás por abrir.

PoloTab para tu facturación e impuestos

PoloTab es un punto de venta (POS) mexicano para restaurantes y cafeterías, parte de Y Combinator, usado por 700+ negocios en 70+ ciudades a 2026. La parte fiscal está integrada en la caja, no en un sistema aparte:

• CFDI 4.0 nativo desde la caja: facturas desde el punto de venta y validas RFC, uso del CFDI y método de pago antes de timbrar, para reducir comprobantes rechazados.
• Factura global del periodo: agrupa de forma automática las ventas sin factura individual.
• QR de autofacturación en el ticket: el cliente se factura solo escaneando el comprobante.
• Contempla RESICO e IEPS: la configuración considera estos casos para ayudarte a parametrizar tus comprobantes; el dato fiscal vigente lo confirmas con tu contador.

Y como todo vive en una sola plataforma, lo fiscal se conecta con tu operación diaria: delivery nativo de Uber Eats, Rappi y DiDi Food en una sola pantalla, Pantalla en Cocina (KDS) e inventario por insumos para conocer tu costo real por platillo. Si vives del delivery, revisa también nuestra guía del costo real del delivery.

La comisión de tarjeta de PoloTab depende de tu caso y la cotiza el equipo de ventas. Los planes arrancan desde $990 MXN/mes + IVA.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el CFDI 4.0 y por qué le importa a mi restaurante?

El CFDI 4.0 es el estándar vigente de factura electrónica del SAT. Le importa a tu restaurante porque debes poder emitir factura a cualquier cliente que la pida con sus datos fiscales correctos, y generar la factura global por las ventas que no facturaste individualmente.

¿Estoy obligado a dar factura si el cliente la pide?

Sí. Cuando un cliente solicita su comprobante, debes poder emitir un CFDI con sus datos fiscales válidos (RFC, nombre, régimen y uso del CFDI). Por eso la autofacturación por QR en el ticket es tan útil: resuelve la solicitud sin trabajo manual para tu equipo.

¿Qué forma de pago va en la factura si me pagaron con tarjeta?

Depende del tipo de tarjeta. En el catálogo del SAT, la clave 04 corresponde a tarjeta de crédito y la 28 a tarjeta de débito (el efectivo es 01 y la transferencia 03). Registrar la forma correcta evita rechazos del comprobante.

¿Conviene RESICO para mi cafetería?

RESICO puede convenir a personas físicas por su simplicidad y tasas bajas, pero tiene un tope de ingresos y reglas de retención que cambian por ejercicio. Si te conviene o no depende de tus números y tu estructura: confírmalo con tu contador antes de elegir régimen.

¿A qué productos de mi restaurante les aplica IEPS?

El IEPS es selectivo. En un restaurante o bar, el caso más común son las bebidas alcohólicas, y puede alcanzar otros productos según tu operación. Las tasas varían por producto y por ejercicio, así que verifica el dato vigente con tu contador.

¿Las propinas son ingreso de mi negocio y debo cobrarlas?

No. Las propinas son del trabajador, no del negocio, y no son obligatorias para el cliente. Por su naturaleza laboral tienen implicaciones para el personal que conviene manejar con tu contador; revisa el spoke de propinas para el detalle.

Conclusión

Los impuestos de un restaurante en México se entienden mejor cuando separas los temas: CFDI 4.0 para documentar tus ventas, tu régimen (RESICO u otro) para tributar, IEPS para los productos que lo causan, retenciones para el flujo y propinas como percepción del trabajador. Este hub te da las definiciones citables y el mapa; el número vigente —tasas, topes y porcentajes— siempre lo confirmas con tu contador, porque cambia cada ejercicio. Y si quieres que la parte de facturación deje de ser un dolor de cabeza, tenerla nativa en la caja —con validación de RFC, factura global y QR de autofacturación— te ahorra rechazos y tiempo.

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Fuentes primarias y referencias

• Servicio de Administración Tributaria (SAT) — Factura electrónica (CFDI) y versión 4.0: documentación oficial del estándar vigente, catálogos de forma de pago, uso del CFDI y reglas de la factura global. sat.gob.mx
• SAT — Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas: reglas, tope de ingresos y retenciones vigentes por ejercicio. sat.gob.mx
• SAT — Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): productos gravados y tasas por ejercicio. sat.gob.mx
• Ley Federal del Trabajo — tratamiento de las propinas como percepción del trabajador.
• PoloTab — Facturación CFDI 4.0, Planes y Delivery.

*Nota: Las tasas, topes y porcentajes específicos cambian por ejercicio fiscal. Este artículo no los fija a propósito; confirma cada cifra con tu contador y con las fuentes oficiales del SAT antes de aplicarla.*